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2015年湖南下半年会计从业无纸化考试之《财经法规》银行本票解析
银行本票（★）
【大纲要求】掌握
（一）银行本票的概念
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无
条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。
【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。
（二）银行本票的适用范围
单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，
均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银
行本票可以用于支取现金。
银行本票分为定额本票与不定额本票。
定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元
和5万元。
银行本票的提示付款期限（最长不得超过2个
月）未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂
失止付。
票据种类 提示承兑期限 提示付款期限
汇票 银行汇票 见票即付 出票日起1个月
商业汇票 定日付款 到期日前提示承兑 到期日起10日
出票后定期付款
见票后定期付款 出票日起1个月
本票 见票即付 出票日起2个月
支票 见票即付 出票日起10日
第五节 银行卡
一、银行卡的概念和分类
（一）银行卡的概念
银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）银行卡的分类
1.按照发行主体是否在境内：境内卡和境外卡
2.按照是否给予持卡人授信额度：信用卡和借记卡
3.按照账户币种：人民币卡、外币卡和双币种卡
4.按信息载体：磁条卡和芯片卡
贷记卡 准贷记卡
区分标准 先消费后还款 持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支
优惠政策 ②息还款期——最长60天
②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10% 透支期限为60天
【注意1】二者只能享受其一
【注意2】支取现金不能享受优惠
存款利息 无（同储值卡） 有（同借记卡）
透支利息 按月计收“复利” 按月计收“单利”
二、银行卡账户与交易
（一）银行卡交易的基本规定
1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。
2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。在ATM机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
3.发卡银行应当遵循下列信用卡业务风险控制指标
分类 每笔透支发生额 每月透支余额
个人卡 2万元 5万元
单位卡 综合授信额度的单位 5万元 授信额度的3%
无综合授信额度的单位 10万元
外币卡 保证金的80%
4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%。
（二）银行卡的资金来源
单位卡：需要续存资金的，一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
个人卡：需要续存资金的，只限于其持有的现金交存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人账户。
（三）银行卡的计息和收费（了解）
（四）银行卡的申领、注销和挂失
⑴申领
凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。
单位卡可以申领“若干张”。
“具有完全民事行为能力”的公民可以申请个人卡。
【注意】陷阱：全体公民
申领的附属卡最多不得超过“2张”。
【注意】持有附属卡者也必须具备完全民事行为能力。
⑵注销（7条）——××ד45天”
⑥信用卡账户“两年”以上未发生交易的。
销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。
⑶挂失
向发卡银行或代办银行申请挂失。
【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A.购买价值8万元的电脑
B.支付14万元的劳务费用
C.支取现金
D.存入销货收入的款项
『正确答案』A
【例题·单选题】信用卡透支期限最长为（ ）。
A.20天
B.30天
C.50天
D.60天
『正确答案』D
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